Могу ли я включить в расходы затраты на работы и услуги, которые оказываю бесплатно?

Бывает, компания или ИП передаёт товар, выполняет работы или оказывает услуги бесплатно. При этом сам предприниматель тратится на зарплату работникам и материалы. В Минфине предупредили, что такие подарки не получится учесть при расчёте налога.

Если вы на ОСНО. По закону в расчёт налога можно включать только те расходы, которые связаны с получением прибыли, плюс в законе есть прямой запрет списывать стоимость безвозмездных товаров, работ и услуг (п. 15 и п. 49 ст. 270 НК).

Единственное исключение — если предприниматель по закону обязан бесплатно выполнять для органов власти работы или оказывать услуги (пп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК).

Про безвозмездные товары, работы и услуги при расчёте налога на прибыль → письма Минфина от 30.10.2020 № 03−03−06/1/94 693 и от 17.02.2020 г. № 03−03−06/1/10 892

Если вы на УСН (доходы — расходы). Несмотря на то, что ст. 270 НК про налог на прибыль, в Минфин говорят, что упрощёнки она тоже касается. То есть включить в расходы подарки не выйдет.

Про безвозмездные товары, работы и услуги при расчёте налога на УСН → письма Минфина от 04.09.2013 № 03-11-06/2/36387, от 01.06.2011 № 03-11-06/2/86