Подскажите, как уменьшить патент на сумму страховых взносов?

С 1 января 2021 года предприниматели на патенте могут уменьшить налог на сумму страховых взносов — раньше такой возможности у них не было. Для этого нужно заплатить страховые взносы и заполнить уведомлений на бумаге или в электронном виде и отправьте в ту налоговую инспекцию, где вы оформили патент. Если налоговая увидит, что уведомление есть, а взносы вы не заплатили, она вам откажет.

Скачать форму уведомления (.pdf)

Узнать про электронный формат

Есть три способа подать уведомление:
— сходить в свою налоговую инспекцию с паспортом и двумя экземплярами уведомления,
— отправить по почте → как отправить документы в налоговую Почтой России,
— отправить в электронном виде; для ИП понадобится электронная подпись и логин и пароль от личного кабинета на сайте налоговой, для ООО — только электронная подпись, с помощью которой можно зайти в личный кабинет.

А если взносы полностью перекрывают патент, мне не нужно будет платить налог?

Всё зависит от того, есть ли у вас наёмные работники или вы работаете в одиночку:

1. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов. Например, патент на три месяца стоит 10 000 ₽, вы заплатили за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патента, поэтому налог платить не нужно.
2. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину. В ситуации из предыдущего примера вам придётся заплатить половину стоимости патента, то есть 5000 ₽.

А если у меня несколько патентов?

Вариант 1. Если все ваши патенты из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог. Указывайте только ту часть страховых взносов, на которую будете уменьшать налог.

Например, вы работаете в одиночку, заплатили страховые взносы на сумму 10 219 ₽ и у вас три патента на сумму 10 000 ₽ в одной налоговой инспекции. Вам нужно указать в заявлении все три патента и страховые взносы в сумме 10 000 ₽, сумму превышения 219 ₽ указывать не нужно.

Вариант 2. Если у вас несколько патентов в разных налоговых, сначала заполните уведомление в одну инспекцию по тем патентам, которые там оформили. Если взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.

Например, вы работаете в одиночку, заплатили страховые взносы на сумму 10 219 ₽ и у вас три патента на сумму 10 000 ₽:

• два патента на 3000 ₽ и 3000 ₽ вы оформили в одной налоговой инспекции,
• третий патент на 4000 ₽ — в другой налоговой.

Вам нужно подать два уведомления в разные налоговые:

• в первом укажите два патента на общую сумму 6000 ₽ и часть страховых взносов, на которые хотите уменьшить сумму налога — 6000 ₽,
• во втором укажите один патент на сумму 4000 ₽ и столько же страховых взносов — 4000 ₽.

А что делать, если я уже заплатил за патент?

Если вы уже заплатили налог без учёта страховых взносов, вы можете вернуть деньги или оставить в зачёт будущих платежей. В любом из этих случаев подайте уведомления про уменьшение патента на сумму уплаченных страховых взносов и заявление на зачёт или возврат.

Образец заявления на зачёт:

На основании ст. 78 НК РФ и уведомления про уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов от 02.02.2021 году прошу зачесть излишне уплаченную сумму налога в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 10 000 руб. КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110 за 1 квартал 2021 года, уплаченную в ИФНС России № 6 по г. Москве в счет предстоящих платежей за 2021 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110.

Образец заявления на возврат:

На основании ст. 78 НК РФ и уведомления про уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов от 02.02.2021 году прошу вернуть излишне уплаченную сумму налога в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 10 000 руб. КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110 за 1 квартал 2021 года, уплаченную в ИФНС России № 6 по г. Москве на следующие реквизиты:

Банк ___________________________

к/с _____________________________

БИК ____________________________

р/с _____________________________

Получатель: ИП ________________

Про уведомление для уменьшения патента на сумму страховых взносов → письмо налоговой №СД-4−3/785@ от 26.01.2021.

Про механизм уменьшения патента на сумму страховых взносов → ст. 1 закона № 373-ФЗ от 23.11.2020.