С 1 января 2021 года предприниматели на патенте могут уменьшить налог на сумму страховых взносов — раньше такой возможности у них не было. Для этого нужно заплатить страховые взносы и заполнить уведомлений на бумаге или в электронном виде и отправьте в ту налоговую инспекцию, где вы оформили патент. Если налоговая увидит, что уведомление есть, а взносы вы не заплатили, она вам откажет.
Скачать форму уведомления (.pdf)
Узнать про электронный формат
Есть три способа подать уведомление:
— сходить в свою налоговую инспекцию с паспортом и двумя экземплярами уведомления,
— отправить по почте → как отправить документы в налоговую Почтой России,
— отправить в электронном виде; для ИП понадобится электронная подпись и логин и пароль от личного кабинета на сайте налоговой, для ООО — только электронная подпись, с помощью которой можно зайти в личный кабинет.
А если взносы полностью перекрывают патент, мне не нужно будет платить налог?
Всё зависит от того, есть ли у вас наёмные работники или вы работаете в одиночку:
- ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов. Например, патент на три месяца стоит 10 000 ₽, вы заплатили за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патента, поэтому налог платить не нужно.
- ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину. В ситуации из предыдущего примера вам придётся заплатить половину стоимости патента, то есть 5000 ₽.
А если у меня несколько патентов?
Вариант 1. Если все ваши патенты из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог. Указывайте только ту часть страховых взносов, на которую будете уменьшать налог.
Например, вы работаете в одиночку, заплатили страховые взносы на сумму 10 219 ₽ и у вас три патента на сумму 10 000 ₽ в одной налоговой инспекции. Вам нужно указать в заявлении все три патента и страховые взносы в сумме 10 000 ₽, сумму превышения 219 ₽ указывать не нужно.
Вариант 2. Если у вас несколько патентов в разных налоговых, сначала заполните уведомление в одну инспекцию по тем патентам, которые там оформили. Если взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.
Например, вы работаете в одиночку, заплатили страховые взносы на сумму 10 219 ₽ и у вас три патента на сумму 10 000 ₽:
- два патента на 3000 ₽ и 3000 ₽ вы оформили в одной налоговой инспекции,
- третий патент на 4000 ₽ — в другой налоговой.
Вам нужно подать два уведомления в разные налоговые:
- в первом укажите два патента на общую сумму 6000 ₽ и часть страховых взносов, на которые хотите уменьшить сумму налога — 6000 ₽,
- во втором укажите один патент на сумму 4000 ₽ и столько же страховых взносов — 4000 ₽.
А что делать, если я уже заплатил за патент?
Если вы уже заплатили налог без учёта страховых взносов, вы можете вернуть деньги или оставить в зачёт будущих платежей. В любом из этих случаев подайте уведомления про уменьшение патента на сумму уплаченных страховых взносов и заявление на зачёт или возврат.
Образец заявления на зачёт:На основании ст. 78 НК РФ и уведомления про уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов от 02.02.2021 году прошу зачесть излишне уплаченную сумму налога в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 10 000 руб. КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110 за 1 квартал 2021 года, уплаченную в ИФНС России № 6 по г. Москве в счет предстоящих платежей за 2021 год по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110.Образец заявления на возврат:На основании ст. 78 НК РФ и уведомления про уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов от 02.02.2021 году прошу вернуть излишне уплаченную сумму налога в связи с применением патентной системы налогообложения в размере 10 000 руб. КБК 182 1 05 4 030 02 1000 110 за 1 квартал 2021 года, уплаченную в ИФНС России № 6 по г. Москве на следующие реквизиты:Банк ___________________________к/с _____________________________БИК ____________________________р/с _____________________________Получатель: ИП ________________
Про уведомление для уменьшения патента на сумму страховых взносов → письмо налоговой №СД-4−3/785@ от 26.01.2021.
Про механизм уменьшения патента на сумму страховых взносов → ст. 1 закона № 373-ФЗ от 23.11.2020.2021-02-02 16:00 Налоги и взносы