Бывает, хитрые директоры и менеджеры компаний просят предпринимателей на УСН выставить счёт с НДС. Они могут даже предложить вам компенсировать его. Это ловушка, не ведитесь.
Если вы выставите хотя бы один счёт с НДС, то на пустом месте получите кучу проблем. Вам придётся:
1. Заплатить налог в бюджет.
2. Заполнить и сдать декларацию по НДС за текущий квартал. Причём на бумаге её сдать не получится — только в электронном виде. А значит, вам понадобится электронная подпись и если её нет, придётся купить.
Даже если вам компенсируют сумму налога, проблем с его уплатой и отчётностью не избежать. Доход от такой сделки вряд ли окупит все проблемы, которые на вас свалятся. Самое любопытное, что ваш покупатель тоже ничего не выиграет. И вот почему.
Как работает НДС
Продавец выставляет счёт с НДС: 70 000 ₽ + 17 500 ₽ НДС = 87 500 ₽
Покупатель забирает товар и выставляет на продажу с НДС: 87 500 ₽ + 21 875 ₽ НДС = 109 375 ₽
Покупатель получает возврат НДС — сумму НДС в момент покупки. В результате он заплатит в бюджет разницу: 21 875 ₽ – 17 500 ₽ = 4 375 ₽
Но так будет, только если оба — продавец и покупатель — плательщики НДС. Если один из них на ОСНО, а второй на УСН, вычет не положен обоим. Предприниматель на ОСНО даже может умудриться получить его, но первая же налоговая проверка заставит вернуть разницу.
Так что не слушайте нерадивых работников компании, которым лень искать подходящего поставщика на ОСНО. В крайнем случае, если этот клиент вам очень дорог, предложите ему скидку. А если вы кровь из носу хотите работать с ним на постоянной основе и это ваш единственный или основной клиент, переходите на ОСНО. Если же это разовый клиент, который вам не особо важен, лучше откажитесь от сделки — дешевле выйдет.
Про возврат НДС, если счёт выставил предприниматель на УСН → письмо Минфина № 03-07-11/56700 от 05.10.2015